企業出口退稅申報系統基本業務操作流程

來源:華永會計    發布時間: 2013/8/27 9:07:17    次瀏覽   大小:  16px  14px  12px
  <p>  生產企業出口退稅申報系統”最基礎最重要的工作是“基礎數據采集”,這一環節為整個后期數據的基礎,為了避免后期工作量反復,首先圍繞“基礎數據采集”講解大家在錄入中注意的問題。</p> <p>  一、在當…
 

  生產企業出口退稅申報系統”最基礎最重要的工作是“基礎數據采集”,這一環節為整個后期數據的基礎,為了避免后期工作量反復,首先圍繞“基礎數據采集”講解大家在錄入中注意的問題。

  一、在當月出口收入確認后,需要將相應金額從“出口貨物明細申報錄入”窗口錄入到出口退稅申報系統。

  1、雖然此時公司都不能取得紙制報關單、核銷單,報關單中的內容不能預先知道,但此系統要求公司業務人員必須將報關單中內容預先告之財務人員,包括報關中條數、每條中商品碼、數量、金額、貿易形式等。如當月不能預先知道,后期收齊單證工作量翻倍。

  2、預先知道報關單中的內容,在錄入時一定要按報關單中每一條數為一個序號錄入,在紙制報關單、核銷單未收齊時,只錄每一條數中商品碼、數量、金額、貿易形式,如貿易形式為進料對口,一定要錄入進料手冊號,進料手冊號未登記的同時在該月進行登記,報關單、核銷單號一定為空,單證不齊標志錄BH。

  3、進料加工企業當月發生進料業務,手冊號必須進行登記。所附列的資料如屬當月實際進料但當月不能提供進料報關單復印件,在打印出的進料明細表上注明“缺關單”。

  4、進料加工企業當月打印出的進料明細表,如果外幣不是美元而是其他幣種,因進料明細表只打印出外幣金額折合成美元金額,請企業在該筆外幣業務邊注明外幣金額,并將外匯匯率在備注欄注明,便于稅務局核對。當月出口收入如果外幣不是美元而是其他幣種,系統打印同樣會出現此種情況,處理方法如上。

  二、當月有收齊前期單證錄入應注意問題。

  1、當月有收齊前期單證,進入“收齊出口單證明細錄入”界面,如果前期出口明細按上述第一條規范錄入,只將該序號調出把空的報關單、核銷單號補錄,單證收齊標志錄BH即可。此時一定注意待報關單、核銷單全齊后一起錄入,可以提供其中一種不得錄入。

  2、錄入報關單號,如一張關單有三項,在錄入時按三個序號分別錄關單號后加001、002、003三個項號加以區分,如一張關單只有一項后只加001。

  3、如果前期出口明細未按上述第一條規范錄入,發現紙制報關單任何一個項目當時錄入錯誤(包括商品碼、數量、金額、貿易形式等),都不能在“收齊出口單證明細錄入”窗口改,要從“生成出口貨物沖減明細”窗口做原數沖減,具體操作是選擇需要沖減的序號,點擊右上紅字“沖減出口”確定后退出,再到“出口貨物明細申報錄入” 窗口,原數沖減以Z001為序號的負數金額體現在當月,再以Z002為序號將正確的數據錄入,沖減的序號不可序號重排。在做沖減時,不得錄入報關單、核銷單號,單證不齊標志一定要錄“BH“,以Z002為序號將正確的數據錄入,單證不齊標志空白。企業報關單以CIF價報關,確認出口收入需扣除相應運保費確認FOB價收入,也需從“生成出口貨物沖減明細”窗口做原數沖減,按上述步驟操作。

  4、如果企業在錄入“收齊出口單證明細錄入”已經操作生成正式申報后,發現收齊出口單證明細錄入關單號、數據等有錯誤需退到“出口貨物明細申報錄入”修改,在“收齊出口單證明細錄入”窗口右上方點擊紅字撤銷接單,數據再行修改。

  三、“生成出口貨物沖減明細” 窗口應注意問題。

  1、不能隨意沖減,一定等到紙制單證報關單、核銷單全齊時,確屬申報有誤,方可按沖減程序操作。

  2、沖減前期生成出口貨物,數據在當月反映,要以原申報數據進行沖減,不可更改,不可刪除。

  四、生成預審數據,一致性檢查如出現疑點“報關單、核銷單號為空”可忽略直接生成預審數據。

  五、大廳出口申報窗口預審后反饋FK文件,企業一定要進行操作,先讀入,可以進行“出口信息不齊情況查詢”,企業如果將報關單、核銷單號在“收齊出口單證明細錄入”錄入,單證收齊標志錄BH,預審后系統會自動審核,告訴企業該部分單證哪筆出口信息不齊;可以進行“預審疑點反饋情況查詢”有疑點如屬于企業錄入問題,企業一定撤消申報進行相應修改,否則正式申報后,還會通知企業到稅務局來重新修改;必須進行“稅務機關反饋信息處理”,此功能將預審反饋信息情況自動逐筆在收齊單證上注上標志,也是下一步進行正式申報的基礎。凡有單證不齊的需在系統中撤單,紙制單證也不要上交。

  六、企業基礎數據準確后,在生成匯總表時,一定注意出口收入口徑與明細表一致,與增值稅申報表一致,自核一下表內邏輯關系。如果特殊情況,增值稅申報表已經網上傳送無法調整,在生成匯總表時出口收入因某種原因有調整,出現出口收入口徑與增值稅申報表不一致,差額會反映在匯總表C欄,企業可以申報,企業寫明差額產生原因,當月必須保證增值稅申報表中出口銷售額應與明細表、匯總表當月出口收入一致,差額統一在下月增值稅申報表當期數中調整。

  七、增值稅改新的申報表后由于新表中對有率差的企業“免抵退稅不得抵扣進項稅額”反映在《增值稅納稅申報表附列資料》(表二)中,企業在進行出口申報時需增加提供《增值稅納稅申報表附列資料》(表二),便于審核。

  八、生產企業出口退稅申報系統升級版后,系統增加有“單證收齊且信息齊全報表”可以分“前期單證收齊且信息齊全報表”和“當期單證收齊且信息齊全報表”2種,這2種報表相應合計數與匯總表中相應數據有對應關系。匯總表中單證收齊金額為系統自動生成,如出現不一致,企業應自查原因,不得用手改動。“前期單證收齊且信息齊全報表”含多個月的單證時,在“前期單證收齊且信息齊全報表”中注明各月收齊金額,便于核對。

  九、其他注意事項。

  1、匯總表當月有應退稅額在下月內銷增值稅申報表15欄中反映。

  2、每月底務必到三所領取反饋的匯總表(一式兩份)和免抵退明細表一份及正式申報反饋軟盤一張(有的地方地方申報反饋軟盤在正式申報時就可以直接反饋回來的),有進料加工的還應領取進料明細表和貿易免稅證明各一份。

  3、正式申報反饋盤建的反饋文件夾路徑是:A: \fk05 (如果是所屬期6月份,文件夾是fk06, 以此類推。) 請在進行下一月的預審前,在申報系統里讀入此反饋信息。

  4、下月征期申報資料時同時報送一張空白軟盤,并按照第2條的要求建立文件夾,以備正式申報反饋信息用,以此類推。

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